Le Plan Épargne Retraite (PER), introduit en 2019, remplace divers produits d’épargne retraite précédents tels que le Perp et le Perco. Il se décline en trois formes : le PER individuel, le PER d’entreprise collectif et le PER d’entreprise obligatoire.
Le Plan d’Épargne Retraite individuel
Le PER individuel, accessible à tous, représente un produit d’épargne à long terme. Il permet à chacun d’épargner tout au long de sa vie active afin de disposer de fonds au moment de prendre sa retraite, que ce soit sous forme de capital ou de rente.
Pour constituer son épargne, il existe deux options : le PER individuel d’investissement, qui se traduit par un compte titres pour des placements diversifiés, et le PER individuel d’assurance, qui fonctionne via un contrat de groupe auprès d’organismes spécialisés.
Fonctionnement
La gestion du PER individuel s’adapte à l’âge de l’épargnant. Les sommes sont investies selon un principe de "gestion pilotée", privilégiant des actifs plus risqués lorsque la retraite est encore éloignée et basculant vers des investissements plus sûrs à mesure que l’âge de départ approche. Les versements peuvent provenir de diverses sources, comme les épargnes personnelles ou des abondements d'entreprise.
Fiscalité
Les versements effectués sur un PER individuel sont déductibles des revenus imposables, avec des conditions spécifiques au moment du déblocage. En cas de retraite, le titulaire peut obtenir son épargne sous forme de capital ou de rente, mais certaines situations exceptionnelles permettent également un déblocage anticipé.
Le Plan d’Épargne Retraite d’entreprise collectif
Le PER d’entreprise collectif, désormais le successeur du Perco, est destiné aux employés, et son adhésion peut être obligatoire ou facultative selon les entreprises. Les frais de gestion sont généralement pris en charge par l'employeur.
Fonctionnement
Identique au PER individuel, le PER collectif permet également un accès libre aux versements et est alimenté par des contributions facultatives, des intéressements ou des sommes d’un CET. Les employeurs peuvent aussi faire des abondements selon des plafonds spécifiques.
Fiscalité
Les contributions sont également déductibles des impôts. Les cumuls des versements provenant de l’épargne salariale sont exonérés d’impôts, et les modalités de récupération de fonds sont semblables à celles du PER individuel.
Le Plan d’Épargne Retraite d’entreprise obligatoire
Le PER d’entreprise obligatoire, remplaçant les contrats « article 83 », impose l’adhésion à tous les salariés d’une entreprise. Il peut être établi par un accord collectif ou unilatéralement par l’employeur.
Fonctionnement
Ce type de PER fonctionne sur le même principe que le PER d’entreprise collectif, avec des versements obligatoires, mais il se distingue par son attachement à la pension viagère pour les contributions obligatoires.
Fiscalité
Les règles fiscales pour ce PER suivent celles du PER collectif, mais le retrait de l’épargne se fait généralement sous forme de rente viagère pour les versements obligatoires.
